В Испании взрослые дети нередко продолжают жить в жилье своих родителей, иногда без какой-либо оплаты. Такая ситуация кажется естественной и логичной, однако у многих возникает вопрос: может ли налоговая служба (Hacienda) расценить это как доход или скрытую сделку и потребовать уплаты налогов.
Разберём, в каких случаях бесплатное проживание не вызывает проблем, когда возможны риски и какие меры позволяют заранее защитить себя и собственников жилья.
Когда бесплатное проживание не считается налоговой проблемой
Если взрослый ребёнок проживает вместе с родителями в их основном месте жительства (vivienda habitual), налоговые органы, как правило, не рассматривают такую ситуацию как налогооблагаемую.
Это считается обычным семейным сосуществованием.
Родители не получают дохода от аренды, ребёнок не получает официального подарка, следовательно:
- у родителей не возникает обязанности декларировать арендный доход;
- у ребёнка не появляется налогооблагаемая выгода.
Такая практика широко распространена и не вызывает интереса у Hacienda, пока речь идёт именно о жилье, которое является постоянным домом семьи.
В каких случаях могут появиться вопросы
Иная ситуация складывается, если ребёнок бесплатно живёт в недвижимости, которая не является основным жильём родителей.
Например:
- во второй квартире;
- в загородном доме;
- в инвестиционной недвижимости.
В этих случаях налоговая может обратить внимание на то, что собственник предоставляет жильё третьему лицу безвозмездно. Теоретически это может быть интерпретировано как получение выгоды со стороны проживающего или как скрытая форма дарения.
Что такое вменённый доход (renta imputada)
В Испании владельцы недвижимости обязаны учитывать так называемый вменённый доход (renta imputada) за жильё, которое:
- не является основным местом жительства;
- не сдаётся в аренду.
Это условный доход, который рассчитывается на основании кадастровой стоимости и включается в декларацию IRPF собственника.
Если во второй квартире живёт взрослый ребёнок, родителям всё равно может потребоваться указывать этот вменённый доход в своей декларации, даже если арендных платежей нет.
Риск признания проживания скрытым дарением
В отдельных случаях налоговая может попытаться квалифицировать бесплатное проживание как получение экономической выгоды, сопоставимой с рыночной арендой. Тогда ситуация может подпасть под действие налога на наследство и дарение (Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones).
На практике подобные случаи редки, но именно для исключения таких рисков специалисты рекомендуют заранее оформить юридическое основание проживания.
Договор безвозмездного пользования (comodato)
Наиболее надёжным способом защитить обе стороны считается заключение договора безвозмездного пользования (comodato).
Суть такого договора:
- собственник передаёт жильё во временное пользование;
- оплата отсутствует;
- право собственности не переходит.
Фактически документ подтверждает, что это не аренда и не дарение, а именно разрешение на проживание.
Что обычно указывают в договоре comodato
В документе фиксируются:
- данные собственника;
- данные проживающего лица;
- адрес недвижимости;
- указание, что проживание осуществляется бесплатно;
- срок действия договора или формулировка «до отмены».
Договор может быть составлен в простой письменной форме. В ряде случаев его регистрируют в соответствующем реестре автономного сообщества, но это не является обязательным для его действительности.
Альтернатива: проживание по соглашению precario (precario)
Иногда используют формулировку проживание по соглашению precario (precario) — проживание с разрешения собственника без аренды и обязательств. Это более упрощённый вариант фиксации договорённости, однако comodato считается более прозрачным и надёжным с точки зрения доказательств.
Кто и какие налоги платит в итоге
При корректно оформленном comodato:
- ребёнок не платит налог за проживание;
- родители не декларируют арендный доход;
- по второй недвижимости родители продолжают учитывать вменённый доход, если он предусмотрен законом.
Итог
Бесплатное проживание взрослого ребёнка в основном доме родителей обычно не создаёт налоговых последствий.
Если же речь идёт о второй или инвестиционной недвижимости, рекомендуется оформить договор безвозмездного пользования, чтобы исключить возможные вопросы со стороны Hacienda и избежать риска признания ситуации скрытым доходом или дарением.
Ещё больше о «Жизни» в Испании читайте в нашей рубрике.